OMAGGI E FATTURAZIONE


Le cessioni gratuite rientrano nella fattispecie per cui è facoltativa la rivalsa dell'IVA.

Secondo quanto disposto dalla normativa se l'importo del valore ceduto è inferiore ad euro 50 tale importo non è imponibile quindi non è necessario addebitare IVA e non va emessa fattura elettronica; differentemente, se l'importo del valore ceduto supera i 50 euro è necessario addebitare l'IVA ed emettere fattura da inviare all'Agenzia delle Entrate tramite il sistema di interscambio.


L'azienda può decidere se:


  • emettere fattura omaggio al cliente facendogli pagare la sola IVA;
  • concedere omaggio al cliente non addebitandogli l'IVA quindi emettendo un'autofattura per la merce omaggiata.


La cessione di merce in omaggio con rivalsa IVA può essere effettuata direttamente in fase di emissione fattura addebitando l'IVA degli omaggi al beneficiario.


Differentemente, se non si vuol addebitare l'IVA al beneficiario della merce, è necessario emettere un'autofattura di integrazione IVA a se stessi con l'invio della stessa all'agenzia delle entrate tramite il sistema di interscambio.

EMETTERE FATTURA OMAGGIO AL CLIENTE


Gli omaggi consegnati al cliente possono essere esposti nel documento fattura (TD01), emesso nei confronti del beneficiario, secondo tre tipologie:


    1. sconto merce in questo caso la merce omaggiata è interna all'azienda e viene concessa al cliente a titolo di sconto quindi non è assoggettato ad IVA;
    2. omaggio imponibile + IVA l'omaggio viene concesso al cliente a titolo completamente gratuito, e per tal motivo è necessario emettere un'autofattura per versare l'IVA allo Stato;
    3. omaggio imponibile consiste nell'omaggiare al cliente la sola parte imponibile, di conseguenza l'IVA esposta in fattura sarà pagata dallo stesso beneficiario dell'omaggio.

BENI DI AUTOCONSUMO E CESSIONI GRATUITE SENZA RIVALSA - AUTOFATTURA TD27

In presenza di beni auto consumati all'interno della stessa azienda e di omaggi ceduti ai clienti completamente a titolo gratuito, quindi senza la rivalsa IVA, è necessario emettere un documento di tipo autofattura che integri l'IVA precedentemente detratta con la fattura di acquisto della merce.


Il documento da creare è un documento autofattura di tipo TD27 e  dovrà essere inviata al sistema di interscambio.


Prima di procedere con l'inserimento del documento in Vendite / Documenti,  è necessario creare il parametro documento da Vendite / Utility vendite / Parametri.

Tale parametro documenti dovrà avere le seguenti impostazioni:


  • tipo documento deve essere AV - autofattura ad integrazione IVA a se stessi;
  • tipo doc. e-fattura deve avere il codice TD27 fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa;
  • causale di contabilità è quella usata per la registrazione delle fatture di vendita;
  • causale di magazzino deve essere una causale avente descrizione "omaggi";
  • report di stampa un report indicando il prestampato di stampa;
  • tutte le altre informazioni presenti nel parametro documento sono a scelta dell'utente.

 

Dopo aver definito le impostazioni del parametro documento si può procedere con:

  1. l'inserimento del documento in emissione documenti;
  2. alla generazione in formato xml dell'autofattura;
  3. alla trasmissione dell'autofattura xml al  sistema di interscambio.


Il documento autofattura sarà un documento emesso a se stessi.