LIQUIDAZIONE IVA - ACCONTO IVA


La legge prevede che entro la fine dell'anno sia predisposto il calcolo dell'acconto IVA delle operazioni attive e passive fino al 20/12 e da versare in qualità di acconto IVA sulla liquidazione di dicembre o del 4° trimestre.


Il calcolo dell'acconto IVA può essere effettuato in tre modi:


    • metodo storico
    • metodo previsionale
    • metodo analitico.

Con la stampa del 4° trimestre e/o della liquidazione di dicembre sarà possibile calcolare l’acconto IVA al 20/12.


Il gestionale consente di  effettuare il calcolo automatico dell’acconto IVA secondo le due metodologie:


    • S = acconto metodo storico,  il calcolo viene fatto applicando una  percentuale (88%) sull’importo versato o  che l’azienda avrebbe dovuto versare per il mese di dicembre o per l’ultimo trimestre dell’anno precedente.

Per le aziende che attengono all’adempimento IVA trimestrale, come per legge,  nel calcolo non saranno considerati gli interessi del 1%


    • C = acconto da liquidazione al 20/12 o metodo delle operazioni effettuate.

Il calcolo dell’acconto è pari al 100% dell’imposta a debito emersa dalla liquidazione effettuata al 20/12 considerando:


      1. tutte le fatture di vendita emesse dal  1° al 20 dicembre (in caso di adempimento mensile) e dal 1 ottobre al 20 dicembre (in caso di adempimento trimestrale);
      2. le fatture non ancora emesse o registrate ma facente riferimento ad operazioni svolte nel  periodo dal 1° al 20 dicembre  o dal 1° ottobre al 20 dicembre
      3. tutte le fatture a debito annotate sul registro  IVA acquisti e  facente riferimento al periodo dal 1° al 20 dicembre  o dal 1°  ottobre al 20 dicembre  


Se si è effettuato il calcolo dell’acconto con il metodo “C = acconto da  liquidazione al 20/12” sarà necessario a fine mese dicembre e/o 4° trimestre effettuare la restante parte del calcolo della liquidazione  indicando nel campo acconto:


    • “N = liquidazione”;  il programma terrà conto dell’acconto IVA e di tutte le operazioni di vendita e acquisto annotate sugli appositi registri dopo il 20/12